מיסוי הכנסות נדל"ן בחו"ל
שיטת המס בישראל היא פרסונאלית. כלומר, על כל תושב
ישראל לדווח ולשלם מס בגין הכנסותיו, לרבות הכנסות שהופקו בחו"ל.
הכנסות מהשכרת מקרקעין:
2 חלופות מיסוי (סעיף 122א לפקודה):
1.
מדרגות מס
ההכנסה תמוסה על פי מדרגות המס הרגילות על
ההכנסה החייבת מאותן הכנסות שכירות
יותרו בניכוי ההוצאות המותרות עפ"י הפקודה
מחישוב המס ינוכה המס הזר ששולם.
מדרגת המס הראשונה הינה 31% (14,531) אא"כ מדובר בעוסק שמלאו
לו 60 שנה במהלך השנה – ישלם 10%.
במסלול זה חלה חובה בהגשת דוח שנתי למס הכנסה
2.
מסלול מופחת
במסלול זה ההכנסה תמוסה בשיעור 15%
לא יותרו הוצאות בניכוי מלבד הפחת על הנכס
לא ניתן לקזז את המס הזר ששולם
בחירה במסלול זה תאפשר תשלום מס ללא הגשת דוח
שנתי למס הכנסה (כמובן במקרה בו בעל הנכס לא מחויב, ללא קשר להכנסה זו, בהגשת דוח
שנתי)
תנאי – ההכנסה אינה עולה לכדי עסק
פטור הכנסות שכ"ד למגורים בישראל – 5,090 ₪
לחודש – לא רלוונטי. ברגע שההכנסה מחו"ל – מדרגות/מופחת.
רווח הון ממכירת נדל"ן:
זכות המיסוי הראשונה בעסקת מכר מקרקעין ניתנת למדינת
המקור - המדינה שבה מצויים המקרקעין, ואילו זכות המיסוי השיורית ניתנת למדינת
המושב - מדינת תושבותו של מוכר המקרקעין.
יש להפריד בין רווח הון להכנסה פירותית
1.
הכנסה פירותית –
כאשר נמכרו מספר דירות ההכנסה עשויה להפוך
להכנסה מעסק ותמוסה בהתאם למדרגות המס
2.
רווח הון –
רווח הון נובע מכירה חד פעמית ולא ממכירת מוצר
באופן מחזורי
רווח הון על יחיד לשנת 2018 – 25%
ביטוח לאומי
בבחירת מסלול מס מופחת – חל פטור על תשלום ביטוח לאומי
(הכנסות מהשכרת מקרקעין בחו"ל
למגורים יהיו פטורות מביטוח רק אם שולם המס בשיעור 15% מהכנסה ברוטו לפני ניכוי מס במקור)
בבחירת מסלול מדרגות – פטור עד 25% מהשכר הממוצע, בין 25%-60%
9.61%, מעל 12% (מוגדר כהכנסה שלא מעבודה)
ניתן לבחור בכל שנה את המסלול המועדף!
הנ"ל אינו מהווה תחליף ליעוץ מקצועי, נשמח לענות
על כל שאלה ו/או הבהרה